Testament / Erbvertrag

Das Testament (§§1937, 2064 ff., 2265 ff. BGB) und der Erbvertrag (§§1941, 2274 ff. BGB) unterfallen der gewillkürten Erbfolge.
Die gewillkürte Erbfolge hat Vorrang gegenüber der gesetzlichen Erbfolge. Testament und Erbvertrag – auch Verfügungen von Todes wegen genannt – sind die zentralen Gestaltungsmittel für den Erblasser den Erben nach seinem Belieben zu bestimmen. Der Erblasser ist dabei nicht an verwandtschaftliche Beziehungen gebunden.
Die gesetzliche Erbfolge kommt also nur dann zur Anwendung, wenn der Erblasser nicht oder nicht wirksam von Todes wegen verfügt hat. Erbe wird man bei der gesetzlichen Erbfolge kraft Gesetzes, bei der gewillkürten Erbfolge durch letztwillige Bestimmung des Erblassers.

Als formale Möglichkeiten stehen dem Erblasser im Besonderen

das eigenhändige, handschriftliche Testament (Einzeltestament und gemeinschaftliches Ehegattentestament)
das öffentliche Testament vor einem Notar (notariell beurkundet)
der Erbvertrag

zur Verfügung.

Inhalt einer letztwilligen Verfügung können u. a. sein

die Erbeinsetzung
die Vor- und Nacherbfolge
die Ersatzerbfolge
die ausdrückliche Enterbung
das Vermächtnis
die Auflage
die Teilungsanordnung
die Bestimmung familienrechtlicher Anordnungen
die Anordnung einer Testamentsvollstreckung
die Beschränkung und Entziehung des Pflichtteils.

Betrachtet man allein die Möglichkeiten, die dem Erblasser für die Zuwendung einzelner Nachlassgegenstände über die Anordnung eines Vermächtnisses eingeräumt werden – es gibt über 20 (!) verschiedene Vermächtnisarten -, so sollten Sie zur optimalen Gestaltung und Realisierung Ihrer letztwilligen Verfügung – auch in steuerlicher Hinsicht – Expertenwissen zu Rate ziehen.